Kedvezményes áfa-kulcsok, áfa mentes szolgáltatások, áfa-bevallás


  • Top Céginfó
    már 10, 2014

    Áfa (általános forgalmi adó) Magyarországon alapesetben 27 %-os. Néhány esetben kedvezményes áfakulcs alkalmazható.
    Kedvezményes áfakulcsok: 5 és 18 százalékos.
    Vannak áfa mentes szolgáltatások: közérdekű tevékenységre tekintettel mentesek (k.m.) pl. postai szolgáltatás és tevékenység sajátos jellegére tekintettel mentes (s.m.)  szolgáltatások pl. biztosítás, banki szolgáltatások.

    Nettó összeg kiszámítása a bruttó árból

    kedvezmenyes afa kulcsok, afa-mentes szolgaltatasok

    Áfa (általános forgalmi adó) Magyarországon alapesetben 27 %-os.
     

    KEDVEZMÉNYES ADÓKULCSOK - 5%-os
    5 %-os termékek
    :

    - emberi felhasználású gyógyszerek
    - hagyományos gyógynövény drogok
    - gyógynövények
    - gyógyászati célú tápszerek
    - vakok eszközei
    - könyvek
    - napilapok
    - egyéb újság, folyóirat
    - kották

    5 %-os szolgáltatások
    - előadóművészi tevékenység
    - távhő szolgáltatás

    KEDVEZMÉNYES ADÓKULCSOK
    18 %-os
    -
    tej és tejtermékek (anyatej nem!)
    - gabona, liszt és keményítő felhasználásával készült sütőipari termékek
    - kereskedelmi szálláshely szolgáltatás (éttermi nem!)

     

    ÁFA MENTES SZOLGÁLTATÁSOK

    1. Közérdekű tevékenységre tekintettel mentes (k.m.)
      - postai szolgáltatások
      - humán egészségügyi szolg. ellátás
      - humán fogorvosi ellátás
      - gyermek és ifjúságvédelmi szolgáltatás
      - óvodai és iskolai szolgáltatás
      - bírósági tevékenység
      - sportolással, testedzéssel járó tevékenység
      - uszodai szolgáltatások
      - oktatás – (pl.: OKJ-s képzések)
      - egyházi tevékenység
    2. Tevékenység sajátos jellegére tekintettel mentes (s. m.)
      - biztosítás
      - hitelezéssel kapcsolatos szolgáltatás
      - banki szolgáltatások
      - szerencsejátékok – szerencsejáték Zrt szervezésében
      - ingatlan értékesítés (magánszemély egymás között)
      - ingatlan bérbeadás

    ÁFA LEVONÁSI TILALMAK
    - benzin (benzin áfája nem igényelhető vissza)
    - 125 m3-nél nagyobb motorkerékpár
    - személygépkocsi
    - személygépkocsi üzemeltetéséhez szükséges üzemanyag
    - jacht
    - lakóingatlan (átminősítés esetén csak!)

    - lakóingatlan felújításának költségei
    - élelmiszer és ital

    - taxi szolgáltatás
    - parkolás
    - úthasználat

    - vendéglátóipari szolgáltatás
    - szórakoztatási célú szolgáltatás

     

    ÁFÁT MEG KELL OSZTANI
    - t
    elefonszolgáltatás – csak az áfa 70 %-a vonható le, 30 %-a nem
    - személygépkocsi üzemeltetésével kapcsolatos szolgáltatások – karbantartások 50 %-a levonható, 50 %-a nem.

     

    ÁFA VISSZAIGÉNYLÉS
    Az állami adóhatóság az adóalany adó-visszaigénylés kérelmét akkor teljesíti, ha a negatív előjelű különbözet összege eléri vagy meghaladja

    – a havi bevallásra kötelezett adóalany esetében az 1 millió forintot,

    negyedéves bevallásra kötelezett esetében a 250 ezer forintot,

    éves bevallásra kötelezett esetében az 50 ezer forintot

    Amennyiben az adott adó-megállapítási időszakban levonható adóként bevallott beszerzéseket, melyen a visszaigénylés alapul, az adóalany az eladó felé megfizette, 75 napos a kiutalási határidő.
     

    ÁFA BEVALLÁS
    Az általános forgalmi adó nettó összegéről
    - a havi adóbevallásra kötelezett adóalanynak a bevallást a tárgyhót követő hó 20-ig,
    - a negyedéves adóbevallásra kötelezett adóalanynak a negyedévet követő hó 20-ig,
    - az éves bevallásra kötelezett adóalanynak a tárgyévet követő év február 25-ig kell benyújtania.

     

    Évente kell adóbevallást benyújtania az adó fizetésére kötelezett adóalanynak, ha a tárgyévet megelőző második évben az elszámolandó adójának éves szinten összesített – vagy annak időarányosan éves szintre átszámított – összege előjelétől függetlenül nem érte el a 250 ezer forintot, feltéve, hogy nem rendelkezik közösségi adószámmal.

    Az éves adóbevallás benyújtására kötelezett adóalanynak, ha a tárgyévben év elejétől– előjelhelyesen – összesített fizetendő és levonható előzetesen felszámított adó különbözete a 250 ezer forintot elérte, vagy adóév közben az adóhatóság számára közösségi adószámot állapít meg, negyedéves bevallásra kell áttérnie.

    Áfával kapcsolatos tudnivalók részletesen a csatolmányban, melynek forrása: www.nav.gov.hu